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春華秋實(shí)

稅務(wù)小知識
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作者:鄭慧

發(fā)布時(shí)間:2024/5/30

訪問量:357

沒有發(fā)票怎么做納稅調(diào)整

a、如果你支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,那么除了特殊情況,你都應(yīng)該以發(fā)票為扣除憑證。

b、如果你的支出不屬于應(yīng)稅項(xiàng)目,那么正常情況是不以發(fā)票為扣除憑證的。但是如果屬于國家稅務(wù)總局規(guī)定可以開發(fā)票的,也可以發(fā)票為稅前扣除憑證。

也就是說發(fā)票作為真實(shí)性組成部分,應(yīng)該取得而未取得的理論上就是不能稅前扣除。

那么,上面提到的特殊情況是什么?

那就是小額零星業(yè)務(wù)的發(fā)票處理問題了(小額指單次不超過500元)。

我舉個(gè)例子:濤哥上班的公司會為員工提供工作午餐,午餐都是阿姨做,阿姨就會去超市或者菜場買菜,菜市場的菜新鮮又便宜,但是菜販不會為你開發(fā)票,怎么辦?

這也是屬于企業(yè)的經(jīng)營性支出,真實(shí)合理的,但就是沒有發(fā)票,好了,這種情況,開了個(gè)口子,對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個(gè)人,其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證,收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱或個(gè)人姓名及身份證號、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。

小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人從事應(yīng)稅項(xiàng)目經(jīng)營業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)。(關(guān)于小額零星業(yè)務(wù)的入賬處理,詳細(xì)內(nèi)容請看文章最后一節(jié))

除了小額零星業(yè)務(wù)的情況,你不要亂擴(kuò)大范圍使用,也別化整為零,去冒這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)。

如果你的無票支出符合這個(gè)特殊的情況,那你可以稅前扣除。

記賬計(jì)入了損益,所得稅也允許扣除,那沒有稅會差異,不用做調(diào)整。

但是,如果你的無票支出滿足不了,包括金額太大,這種情況賬務(wù)計(jì)入了損益,所得稅不允許稅前扣除,稅會有差異,那需要做按時(shí)調(diào)增。

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